บัญชีภาษีอากร ความแตกต่างสัมพันธ์รายจ่ายที่เกี่ยวกับ 7 บัญชี

การเงินภาษีอากร

บัญชีการเงินกับบัญชีภาษีอากร

ในการจัดทำบัญชีธุรกิจ นอกจากจะต้องมีความรู้ด้านบัญชี ไม่ว่าจะเป็นหลักการบัญชีทั่วไป มาตรฐานการบัญชีแล้ว นักบัญชีและผู้บริหารกิจการจะต้องมีความรู้ด้านภาษีอากรอีกด้วย ดังนั้นการจัดทำงานเกี่ยวกับบัญชีจะต้องมีแนวทางที่จะกำหนดในการจัดทำ เพราะต้องคำนึงถึงทั้งหลักการบัญชีและกฎหมายภาษีอากร ซึ่งมีอยู่บ่อยครั้งมักพบว่าบัญชีที่ได้จัดทำนั้นไม่ตอบสนองกับหลักเกณฑ์ทางกฎหมายภาษีอากร มีข้อขัดแย้งกันที่นักบัญชีจะต้องเข้าไปแก้ไขปรับปรุงให้เป็นที่ยอมรับและถูกต้องทั้งด้านการบัญชีและกฎหมายภาษีอากร

จะเห็นได้ว่าทางนักบัญชีได้มีการจัดทำบัญชีตั้งแต่สมุดรายวันขั้นต้น สมุดขั้นปลาย งบทดลอง งบการเงิน นักบัญชีจะยึดหลักการบัญชีและมาตรฐานการบัญชี อีกนัยหนึ่งก็คือยึดหลักของการบัญชีการเงิน (Financial Accounting) นักบัญชีจะต้องนำข้อมูลทางบัญชีการเงินมาปรับปรุงให้สอดคล้องกับกฎหมายภาษีอากร ซึ่งก็คือการบัญชีภาษีอากร(Tax Accounting) ข้อแตกต่างระหว่างบัญชีการเงินกับบัญชีภาษีอากร จึงสรุปได้ดังต่อไปนี้

บัญชีภาษีอากร

บัญชีกับภาษี

1.บัญชีการเงิน (Financial Accounting) เป็นการจัดทำบัญชีเพื่อบันทึกรายการค้าที่เกิดขึ้นในแต่ละงวดบัญชี ตลอดจนแสดงฐานะการเงินของกิจการในการจัดทำงบการเงิน แสดงการเปลี่ยนแปลงฐานะการเงิน และผลการดำเนินงานของกิจการเพื่อรายงานต่อผู้บริหาร ผู้ถือหุ้น บุคคลภายนอก และส่วนราชการที่เกี่ยวข้อง ไม่ว่าจะเป็นงบกำไรขาดทุน งบต้นทุนผลิต งบดุล งบกระแสเงินสด งบแสดงการเปลี่ยนแปลงส่วนของผู้ถือหุ้น งบประกอบอื่นและหมายเหตุประกอบงบการเงินของกิจการ และรายละเอียดประกอบการจัดทำรายงานทางการเงินที่เกี่ยวข้อง

บัญชีเทียบภาษี

2.บัญชี ภาษีอากร (Tax Accounting) เป็นการนำหลักเกณฑ์ทางบัญชี มาตรฐานการบัญชีมาปรับให้เข้ากับประมวลรัษฎากรและกฎหมายภาษีอากรต่างๆ ให้สอดคล้องกันเพื่อให้ถูกต้องตามหลักการบัญชีและกฎหมายภาษีอากร ไม่ว่าจะเป็นเรื่องการคำนวณกำไรขาดทุนสุทธิ เงื่อนไขการรับรู้รายได้และรายจ่ายของกิจการ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีหัก ณ ที่จ่าย หรืออากรแสตมป์ ผลมาจากหลักการบัญชีหลายประการที่ขัดแย้งไม่เป็นไปตามกฎหมายภาษีอากรนั่นเอง มักจะพบเห็นกันเมื่อมีการจัดทำบัญชีของธุรกิจในแต่ละรายการค้า แต่ละงวดบัญชีจะปรากฏอยู่เสมอว่า หลักในการจัดทำบัญชีไม่เป็นไปตามกฎหมายภาษีอากรซึ่งผู้จัดทำบัญชีจะต้องมีการปรับปรุงแก้ไขรายการค้าที่เกิดขึ้นให้เป็นไปตามเงื่อนไขทางภาษีอากรที่ได้กำหนดเอาไว้

การบัญชี ภาษีอากร (Tax Accounting) มุ่งเน้นทำให้นักบัญชีจะต้องมีการจัดทำบัญชีโดยจะต้องคำนึงถึงหลักการบัญชีทั่วไป มาตรฐานการบัญชี กฎหมายบัญชี และกฎหมายภาษีอากรให้ถูกต้องครบถ้วน

ข้อแตกต่าง การเงิน ภาษีอากร

ข้อแตกต่างของวัตถุประสงค์ระหว่างบัญชีการเงินและบัญชี ภาษีอากร

วัตถุประสงค์ การเงิน ภาษีอากร

วัตถุประสงค์ที่สำคัญในการจัดทำบัญชี ภาษีอากร (Tax Accounting)

1. ปรับหลักการบัญชีให้เข้ากับกฎหมายภาษีอากร ในการจัดทำบัญชีของธุรกิจจะต้องจัดทำโดยอาศัยข้อมูลทางบัญชีที่เกิดจากการจัดทำบัญชีตามหลักการบัญชีทั่วไป และมาตรฐานการบัญชีของสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย
2. หาข้อยุติทางบัญชีและภาษีอากรให้สอดคล้องกัน
3. ปรับปรุงการบันทึกบัญชีให้เหมาะสมถูกต้องตามกฎหมายภาษีอากร นักบัญชีจะทำการปรับปรุงแนวปฏิบัติโดยจะบันทึกตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป ซึ่งจะต้องใช้ความระมัดระวังในหลักเกณฑ์ทางภาษีอากร ไม่ว่าจะเป็นเรื่องของสินทรัพย์ หนี้สิน ส่วนของเจ้าของ รายได้และค่าใช้จ่าย
4. จัดทำบัญชีที่กฎหมายภาษีอากรกำหนดให้ทำ ซึ่งผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชีต้องจัดทำบัญชีให้ถูกต้องสอดคล้องกับกฎหมายบัญชี และกฎหมายภาษีอากร
5. ปรับปรุงรายรับทางบัญชีให้ตรงกับรายรับทางภาษีอากร กิจการจะต้องมีการวัดผลการดำเนินงานใน 1 รอบ ระยะเวลาบัญชีที่ผ่านมาว่าประสบผลการดำเนินงานอย่างไร โดยการจัดทำงบกำไรขาดทุนขึ้นโดยการนำรายได้และค่าใช้จ่ายมาหักลบกันตามหลักการบัญชี โดยยังไม่ได้คำนึงถึงหลักการทางกฎหมายภาษีอากร

การปรับปรุง การเงิน ภาษีอากร

กำไรบัญชีเทียบภาษี

เมื่อคำนวณหากำไรสุทธิทางบัญชีได้แล้ว จะต้องนำกำไรสุทธิทางบัญชีมาปรับปรุงให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษีอากร (Taxable Profit and Loss) ซึ่งก็คือการปรับปรุงให้เป็นแบบ ภ.ง.ด50 เพื่อยื่นงบการเงินอีกด้วย จะเห็นได้ว่าเมื่อสิ้นงวดบัญชี กิจการจะต้องมีการคำนวณกำไรสุทธิ ซึ่งกำไรสุทธิของกิจการจะแบ่งออกเป็น 2ชนิดคือ

1. กำไรสุทธิทางบัญชี หมายถึง การนำรายได้และค่าใช้จ่ายตามหลักการบัญชีมาหักกลบลบกันโดยยึดหลักการบัญชีและมาตรฐานการบัญชี แต่จะนำไปคำนวณกำไรหรือขาดทุนสุทธิเพื่อสียภาษีไม่ได้
2. กำไรสุทธิทางภาษีอากร หมายถึง การนำกำไรสุทธิทางบัญชีมาปรับปรุงให้ถูกต้องตามประมวลรัษฎากรเพื่อคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล โดยการนำรายได้และรายจ่ายตามเงื่อนไขประมวลรัษฎากรมาปรับปรุงบัญชี

อ่านบทความทั้งหมด >>> pangpond.com

«AVG เลขคณิตการหาค่าเฉลี่ยหมายถึงหาสูตรนำผลรวมของสมาชิก 7 AVG

นิติบุคคล กฎหมายภาษี มีความแตกต่างกันออกไปที่สำคัญครบ 2 ข้อ?»

เศรษฐกิจ

เลิกบริษัทปิดบริษัท รับปิดงบเปล่า 10 ชำระบัญชีวิธีเลิกกิจการ

มื่อเริ่มต้นทำธุรกิจแน่นอนว่าเมื่อเวลาผ่านไป ธุรกิจอาจจะไม่ได้เป็นไปตามที่คาดการณ์ไว้ ไม่ว่าจะด้วยเหตุสุดวิสัยอะไร ที่ส่งผลให้ต้องปิดกิจการลง การเตรียมความ

วัยรุ่น

เลือกใช้คำศัพท์ กลอนสุภาพควรให้ความรู้สึกอารมณ์อย่างไร 4 เลือก?

โปรแกรมช่วยแต่งกลอน วิธีแต่งกลอนแปด ง่ายๆ คําที่ใช้แต่งกลอน ครุ ลหุ ช่วยแต่งกลอนแปด แต่งกลอนสั้นๆ ข้อใดคือการอ่านออกเสียงที่ถูกต้อง การแต่งกลอน

เศรษฐกิจ

เช็คแบล็คลิสต์แม่ค้าออนไลน์ 3 คู่มือสำหรับตรวจสอบสถานะเครดิต

แบล็คลิสต์ หมายถึงการที่บุคคลหรือธุรกิจถูกบันทึกว่าเคยมีประวัติการค้างชำระหรือมีปัญหาทางการเงินกับสถาบันการเงิน การตรวจสอบนี้มีความสำคัญสำหรับ แม่ค้า

วัยรุ่น

มวลของอนุภาคที่มีจำนวน 1 โมล หมายถึงอะไร?อาหาร หรือเคมีภัณฑ์

เคยสงสัยไหมว่าในโลกของวิทยาศาสตร์มีการคำนวณจำนวนอนุภาคเล็กๆ อย่างอะตอมและโมเลกุลได้อย่างไร? คำตอบก็คือ “โมล” (Mole) หน่วยที่นักวิทยาศาสตร์

ดูดวง

เลขนำโชคจากฝันว่าได้จับปลาไหล 7 ลางบอกเหตุความหมายที่คุณควร

เคยฝันว่าได้จับปลาไหลไหม? ความฝันแบบนี้ไม่ใช่เรื่องบังเอิญ ในศาสตร์การทำนายฝัน ปลาไหล มักสื่อถึงโอกาสที่ลื่นไหลและความสำเร็จที่ต้องใช้ความพยายาม

เศรษฐกิจ

ธุรกิจขายตรง 10 เส้นทางสู่ความสำเร็จยั่งยืนไม่พึ่งพาร้านค้า

บทความนี้ถูกออกแบบด้วยภาษาที่อ่านง่ายและชัดเจน เพื่อให้ผู้อ่านเข้าใจ ภาพรวมของธุรกิจขายตรง ได้อย่างมืออาชีพ พร้อมยกตัวอย่างจากสถานการณ์จริงเพื่อช่วย

วัยรุ่น

1 แรงม้ามักจะถูกเข้าใจผิดว่าเทียบเท่ากับแรงของม้า 1 ตัวจริงๆ

คำว่า "1 แรงม้า" (Horsepower หรือ HP) มักจะถูกเข้าใจผิดว่าเทียบเท่ากับแรงของม้า 1 ตัวจริง ๆ แต่ในความเป็นจริงไม่ได้เป็นเช่นนั้น โดยค่าของ "1 แรงม้า"